בשנת 1961 נחקקה פקודת מס הכנסה, לפיה יש לגבות תשלום בגין מסים מכל תושבי או אזרחי מדינת ישראל, בכללם גם מהעובדים השכירים. בכל תום חודש דצמבר של שנה חדשה, עורך מס הכנסה כל מיני תחשיבים שנתיים, שאותם הוא מקבל ממעסיקים של שכירים, וזאת בדיוק השעה שלכם, שכירים יקרים, להגיש בקשה לשם בחינת החזר מס לשכירים בעבור השנה אשתקד, או לחלופין בגין שש השנים האחרונות שיתקבל בצורה רטרואקטיבית, בכפוף לכך שלא נהניתם מהחזר מסים בשנים אלו של מס הכנסה. יצרנו את המדריך הנ"ל כדי להעשיר את הידע שלכם בתחום של החזרי מס לשכירים, משום שאם מגיע לכם, מן הראוי שתקבלו אותם, ועל כן מאוד חביב מצדכם יהיה לקרוא מראשית המדריך הזה ועד לסופו, כי ככלות הכול "ידע זה כוח"…

האם החזר מס לשכירים יכול להגיע בעקבות נקודות זיכוי במס הכנסה?

בהמון תרחישים הזכאות ליהנות מן החזר מס לשכירים נובע מן צורת החישוב של המסים, בעוד רשות המסים נוטה לחשב את המסים בשבילכם ממדרגות המסים שהוא נדרש לשלם בהתבסס על ההכנסות שמהן נהניתם בשנת המס האחרונה. ברם, את מס הכנסה משלמים על בסיס חודש בחודשו, ולפעמים ההכנסה החודשית שלכם יכולה להיות דינאמית, מה שאומר שייתכנו הבדלים בהכנסות שלכם בין השנים האחרונות. מצבים, כמו למשל – כל מיני שינויים בשכר החודשי, לרבות מנעד רב של תשלומים, הפסקת עבודה, חתימה על דרישה לאבטלה במשך תקופה מסוימת, או החלפת תפקיד באותו מקום עבודה, עשויים להסב לאי אלו טעויות בחישוב התשלום של המסים, ולגבות ממכם יתר על מה שצריך בפועל. לעתים קרובות, החזרי מסים לשכירים יכולים להגיע בעקבות נקודות זיכוי במס הכנסה, שבכלל לא הייתם מודעים לקיום הבלתי מעורער שלהן. עסקינן אודות נקודות זיכוי אוניברסליות, שאין להן כל קשר לרמה של הניכויים או של ההכנסות החודשיות שלכם, כי אם דווקא למצב האישי שלכם, שיכול לבוא לידי ביטוי במצבים כמו למשל – תשלום דמי מזונות, לימודים באקדמיה, הולדת ילדים או שחרור משירות בצה"ל. באופן כללי, כדאי שתדעו, כי כל נקודת זיכוי היא שוות ערך לסך של מאתיים ₪, כאשר יותר מאלפיים ₪ בשנה הם בעלי השפעה ניכרת על שיעורי המס שתהיו חבים בהם.

האם החזר מס לשכירים צריך להיות מלווה בשירותים הנאמנים של רואי חשבון או של יועצי מס? ברור מאליו, כי על מנת ליהנות מהמצב של החזר מס לשכירים, צריך להיות מלווים בשירותים הנאמנים של רואה חשבון ושל יועץ מס. הדבר נובע מחמת כל מיני סיבות. הראשונה שבהן באה לידי ביטוי בכך שהחוקים של מס הכנסה נחשבים למסובכים למדי, בעוד יש בהם עשרות או מאות של תתי סעיפים, וגם כל מיני תרחישים ייחודיים או פרטיים, שמחייבים המון חישובים מסובכים. למרות שברשת האינטרנט תוכלו למצוא הרבה מחשבונים או כלים שיאפשרו לכם לבצע את הזכאות שלכם ליהנות מהחזרי מס לשכירים, זה ממש לא מספק, משום שכל אותם מחשבונים און ליין לא באמת מכירים את החוק באופן מובהק, ואין ביכולתם לומר לכם בוודאות באם אתם זכאים להחזר מס לשכירים או